負債的會計分錄匯總！一文全搞定！
日期：2020-11-27 11:19:37 點擊：81次
1、短期借款 | 借：銀行存款 貸：短期借款 | |||||||||
利息 支出 | 直接支付 | 借：財務費用（本金×年利率/12） 貸：銀行存款 | ||||||||
先預提 后支付 | 借：財務費用 貸：應付利息 | 借：財務費用 應付利息 貸：銀行存款 | ||||||||
還款 | 借：短期借款 貸：銀行存款 | |||||||||
2、應付賬款 價值 | 借：原材料 應交稅費—應交增值稅（進項） 貸：應付賬款（貨款+增值稅+銷售方代墊運費） | |||||||||
現金折扣 | 借：應付賬款（總額） 貸：銀行存款 財務費用（折扣期內付款享受的折扣） | |||||||||
應付賬款無法清償時轉銷 | 借：應付賬款 貸：營業外收入 | |||||||||
3、應付票據 | 借：原材料 應交稅費—應交增值稅（進項） 貸：應付票據 | |||||||||
承兌手續費 | 借：財務費用 貸：銀行存款 | |||||||||
應付票據到期 支付方無力支付 | 商業承兌匯票 | 借：應付票據 貸：應付賬款 | ||||||||
銀行承兌匯票 | 借：應付票據 貸：短期借款 | |||||||||
4、預收賬款 | 借：銀行存款 貸：預收賬款 | |||||||||
發出貨物 | 借：預收賬款（按貨款全額沖減） 貸：主營業務收入 應交稅費—應交增值稅（銷項） | |||||||||
補收貨款 | 與預收貨款分錄相同 | |||||||||
5、應付職工薪酬 | 計提 | 支付 | ||||||||
發生薪酬 | 借：生產成本（生產人員） 勞務成本（勞務人員） 制造費用（車間管理人員） 管理費用（企業管理人員、食堂補貼） 銷售費用（銷售人員） 在建工程（工程人員） 研發支出（無形資產研發人員） 貸：應付職工薪酬—職工工資 —職工福利費 —非貨幣性福利 —社會保險費 —住房公積金 —工會經費和職工教育經費 —帶薪缺勤 —設定提存計劃 | 借：應付職工薪酬 貸：銀行存款 | ||||||||
6、貨幣性職工薪酬 | 計提 | 支付 | ||||||||
工資、五險一金 | 借：管理費用等 貸：應付職工薪酬 | 借：應付職工薪酬 貸：銀行存款 其他應收款 應交稅費—個人所得稅 | ||||||||
| 計提 | 支付 | ||||||||
自產 產品福利 | 借：生產成本 管理費用等 貸：應付職工薪酬 （含稅售價） | 借：應付職工薪酬 貸：主營業務收入 應交稅費—應交增值稅（銷項） 借：主營業務成本 貸：庫存商品 | ||||||||
外購產品 | 外購時 借：庫存商品（含稅） 貸：銀行存款 | 借：應付職工薪酬－非貨幣性福利 貸：庫存商品（含稅） 借：管理費用 貸：應付職工薪酬－非貨幣性福利 | ||||||||
自有免費 | 借：管理費用等 貸：應付職工薪酬 | 借：應付職工薪酬 貸：累計折舊 | ||||||||
租賃免費 | 借：管理費用等 貸：應付職工薪酬 | 借：應付職工薪酬 貸：銀行存款 | ||||||||
8、應交增值稅 | 科目 | 應交稅費－應交增值稅（借方余額：留抵稅額） －未交增值稅（貸方余額：結轉下期應交 借方余額：多交增） －預繳增值稅（不動產應預繳） －待抵扣進項稅額（有憑證以后抵） －待認證進項稅額（無憑證，不能抵） －待轉銷銷項稅額（已確認收入未發生增義務，后確認銷項） | ||||||||
進項 | 借：原材料等 應交稅費—應交增值稅（進項） －待抵扣進項稅額 （不動產）稅率 貸：銀行存款等 | 貨物已到未取得增值稅計稅憑證 借：原材料 應交稅費－待認證進項稅額（合同價） 貸：應付帳款 取得發票認證后 借：應交稅費－貸抵扣進項稅額 或－應交增值稅（進項） 貸：應交稅費－待認證進項稅額 | ||||||||
銷項 | 借：銀行存款等 貸：主營業務收入、其他業務收入等 應交稅費—應交增值稅（銷項） | |||||||||
銷項 ｜ 視同銷售 | 免稅工程 | 借：在建工程 貸：庫存商品（成本） 應交稅費－應交增值稅（銷項稅額）（公允＊稅率） | ||||||||
集體福利 | 借：應付職工薪酬 貸：主營業務收入 應交稅費－應交增值稅（銷項稅額） | 借：主營業務成本 貸：庫存商品 | ||||||||
對外投資 | 借：長期股權投資等 貸：主營業務收入 應交稅費－應交增值稅 | 借：主營業務成本 貸：庫存商品 | ||||||||
實物支付股利 | 借：應付股利 貸：主營業務收入 應交稅費－應交增值稅（銷項稅額） | 借：主營業務成本 庫存商品 | ||||||||
對外捐贈 | 借：營業外收入 貸：庫存商品 應交稅費－應交增值稅（銷項）（公允＊稅率） | |||||||||
出口退稅 | 借：其他應收款 貸：應交稅費—應交增值稅（出口退稅） | |||||||||
交納 | 當月 | 借：應交稅費—應交增值稅（已交稅金） 貸：銀行存款 | ||||||||
交以前 | 借：應交稅費－未交增值稅 貸：銀行存款 | |||||||||
月末轉出 | 應交未交 | 借：應交稅費－應交增值稅（轉出未交增值稅） 貸：應交稅費－未交增值稅 | ||||||||
多交 | 借：應交稅費－未交增值稅貸：應交稅費－應交增值稅（轉出多交增值稅） | |||||||||
小規模納稅 | 購進 | 借：原材料等（不能抵扣） 貸：銀行存款等 | ||||||||
銷售 | 借：銀行存款等 貸：主營業務收入、其他業務收入等 應交稅費—應交增值稅（按不含稅價稅率計） | |||||||||
交納 | 借：應交稅費—應交增值稅 貸：銀行存款 | |||||||||
9、應交消費稅 | 去向 | |||||||||
銷售 | 銷售產品 | 借：稅金及附加 貸：應交稅費—應交消費稅 | ||||||||
自產自用 | 在建工程 | 借：在建工程 貸：庫存商品 應交稅費—應交消費稅 | ||||||||
職工福利 | 借：應付職工薪酬 貸：主營業務收入 應交稅費—應交消費稅 | 借：主營業務成本 貸：庫存商品 | ||||||||
采購 | 委托加工 | 直接銷售 | 借：委托加工物資 貸：銀行存款等 | 借：庫存商品 貸：委托加工物資 | ||||||
連續生產 | 借：委托加工物資 應交稅費—應交消費稅 貸：銀行存款等 | 借：原材料 貸：委托加工物資 | ||||||||
| 借：稅金及附加 貸：應交稅費—應交資源稅 —應交城市維護建設稅 —應交教育費附加 | |||||||||
土地增值稅 | 借：固定資產清理 貸：應交稅費—應交土地增值稅 | |||||||||
計入稅金 | 應交 | 借：稅金及附加 貸：應交稅費— | 房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、礦產資源補償費 | |||||||
直接 | 借：稅金及附加 貸：銀行存款 | 印花稅 | ||||||||
應交個人所得稅 | 借：應付職工薪酬 貸：應交稅費—應交個人所得稅 | |||||||||
11、應付股利
現金股利 | 借：利潤分配—應付現金股利 貸：應付股利 | |
股票股利 | 借：利潤分配—應付股票股利 貸：股本（在工商部門辦理完增資手續后） | |
12、長期借款 | 借：銀行存款 貸：長期借款—本金 | |
利息 （先預提、后支付） | 分期付息，到期還本 | 借：管理費用（籌建期間） 財務費用（生產經營期間） 在建工程（符合資本化條件） 貸：應付利息（分期付息） |
到期還本付息 | 借：管理費用（籌建期間） 財務費用（生產經營期間） 在建工程（符合資本化條件） 貸：長期借款—應計利息（到期付息） | |
還款 | 借：長期借款—本金 —應計利息 貸：銀行存款 | |
13、應付債券 | 借：銀行存款 貸：應付債券—面值 折價：借記應付債券—利息調整；溢價：貸記應付債券—利息調整 | |
利息確認 | 借：在建工程 財務費用等 貸：應付利息（分期付息） | 借：在建工程 財務費用等 貸：應付債券—應計利息（到期付息） |
按“應付債券賬面價值*實際利率”計算的實際費用和按“面值*票面利率”計算的應付利息差額調整“應付債券—利息調整”。 | ||
利息支出和歸還 | 借：應付債券—面值 —應計利息 應付利息 貸：銀行存款 | |
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