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負債的會計分錄匯總!一文全搞定!

日期:2020-11-27 11:19:37 點擊:81次


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1、短期借款
 
借款

借:銀行存款

貸:短期借款

利息

支出

直接支付

借:財務費用(本金×年利率/12)

 貸:銀行存款

先預提

后支付

借:財務費用

貸:應付利息

借:財務費用

      應付利息

 貸:銀行存款

還款

借:短期借款

 貸:銀行存款

2、應付賬款
 
入賬

價值

借:原材料

     應交稅費—應交增值稅(進項)

 貸:應付賬款(貨款+增值稅+銷售方代墊運費)

現金折扣

借:應付賬款(總額)

 貸:銀行存款

       財務費用(折扣期內付款享受的折扣)

應付賬款無法清償時轉銷

借:應付賬款   

 貸:營業外收入

3、應付票據
 
開出商業匯票

借:原材料

     應交稅費—應交增值稅(進項)

 貸:應付票據

承兌手續費

借:財務費用   貸:銀行存款

應付票據到期

支付方無力支付

商業承兌匯票

借:應付票據

 貸:應付賬款

銀行承兌匯票

借:應付票據

 貸:短期借款

4、預收賬款
 
預收貨款

借:銀行存款   貸:預收賬款

發出貨物

借:預收賬款(按貨款全額沖減)

 貸:主營業務收入

       應交稅費—應交增值稅(銷項)

補收貨款

與預收貨款分錄相同

5、應付職工薪酬
 
 

計提

支付

發生薪酬

借:生產成本(生產人員)

      勞務成本(勞務人員)

      制造費用(車間管理人員)

      管理費用(企業管理人員、食堂補貼)

      銷售費用(銷售人員)

      在建工程(工程人員)

      研發支出(無形資產研發人員)

 貸:應付職工薪酬—職工工資

                —職工福利費

                —非貨幣性福利

                —社會保險費

                —住房公積金

                —工會經費和職工教育經費

                —帶薪缺勤

                —設定提存計劃

借:應付職工薪酬

 貸:銀行存款

6、貨幣性職工薪酬
 
 

計提

支付

工資、五險一金

借:管理費用等

 貸:應付職工薪酬

借:應付職工薪酬

 貸:銀行存款

      其他應收款

      應交稅費—個人所得稅


  7
、非貨幣性職工薪酬
 
 

計提

支付

自產

產品福利

借:生產成本

     管理費用等

 貸:應付職工薪酬

(含稅售價)

借:應付職工薪酬

 貸:主營業務收入      

       應交稅費—應交增值稅(銷項)

借:主營業務成本

 貸:庫存商品

外購產品

外購時

借:庫存商品(含稅)

 貸:銀行存款

借:應付職工薪酬-非貨幣性福利

 貸:庫存商品(含稅)

借:管理費用

 貸:應付職工薪酬-非貨幣性福利

自有免費

借:管理費用等

 貸:應付職工薪酬

借:應付職工薪酬

 貸:累計折舊

租賃免費

借:管理費用等

 貸:應付職工薪酬

借:應付職工薪酬

 貸:銀行存款

8、應交增值稅
 
一般納稅人

科目

應交稅費-應交增值稅(借方余額:留抵稅額)

       -未交增值稅(貸方余額:結轉下期應交 借方余額:多交增)

        -預繳增值稅(不動產應預繳)

        -待抵扣進項稅額(有憑證以后抵)

        -待認證進項稅額(無憑證,不能抵)

        -待轉銷銷項稅額(已確認收入未發生增義務,后確認銷項)

進項

借:原材料等

應交稅費—應交增值稅(進項)

           -待抵扣進項稅額

            (不動產)稅率

 貸:銀行存款等

貨物已到未取得增值稅計稅憑證

借:原材料

應交稅費-待認證進項稅額(合同價)

 貸:應付帳款

取得發票認證后

借:應交稅費-貸抵扣進項稅額

          或-應交增值稅(進項)

 貸:應交稅費-待認證進項稅額

銷項

借:銀行存款等

 貸:主營業務收入、其他業務收入等

  應交稅費—應交增值稅(銷項)

銷項

視同銷售

免稅工程

借:在建工程

 貸:庫存商品(成本)

      應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)(公允*稅率)

集體福利

借:應付職工薪酬

 貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

借:主營業務成本

 貸:庫存商品

對外投資

借:長期股權投資等

 貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅

借:主營業務成本

 貸:庫存商品

實物支付股利

借:應付股利

 貸:主營業務收入

應交稅費-應交增值稅(銷項稅額)

借:主營業務成本

  庫存商品

對外捐贈

借:營業外收入

 貸:庫存商品

     應交稅費-應交增值稅(銷項)(公允*稅率)

出口退稅

借:其他應收款  貸:應交稅費—應交增值稅(出口退稅)

交納

當月

借:應交稅費—應交增值稅(已交稅金)  貸:銀行存款

交以前

借:應交稅費-未交增值稅  貸:銀行存款

月末轉出

應交未交

借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)  貸:應交稅費-未交增值稅

多交

借:應交稅費-未交增值稅貸:應交稅費-應交增值稅(轉出多交增值稅)

小規模納稅

購進

借:原材料等(不能抵扣)    貸:銀行存款等

銷售

借:銀行存款等

 貸:主營業務收入、其他業務收入等

      應交稅費—應交增值稅(按不含稅價稅率計)

交納

借:應交稅費—應交增值稅    貸:銀行存款

9、應交消費稅
 
環節

去向

銷售

銷售產品

借:稅金及附加   貸:應交稅費—應交消費稅

自產自用

在建工程

借:在建工程

貸:庫存商品

    應交稅費—應交消費稅

職工福利

借:應付職工薪酬

 貸:主營業務收入

        應交稅費—應交消費稅

借:主營業務成本

   貸:庫存商品

采購

委托加工

直接銷售

借:委托加工物資

 貸:銀行存款等

借:庫存商品

 貸:委托加工物資

連續生產

借:委托加工物資

    應交稅費—應交消費稅

 貸:銀行存款等

借:原材料

 貸:委托加工物資


 
  10
、其他稅費
 
計入稅金及附加

借:稅金及附加

 貸:應交稅費—應交資源稅

            —應交城市維護建設稅

            —應交教育費附加

土地增值稅

借:固定資產清理

 貸:應交稅費—應交土地增值稅

計入稅金

應交

借:稅金及附加   

 貸:應交稅費—

房產稅、城鎮土地使用稅、車船稅、礦產資源補償費

直接

借:稅金及附加  

 貸:銀行存款

印花稅

應交個人所得稅

借:應付職工薪酬

 貸:應交稅費—應交個人所得稅












11、應付股利

現金股利

借:利潤分配—應付現金股利   貸:應付股利

股票股利

借:利潤分配—應付股票股利  貸:股本(在工商部門辦理完增資手續后)

12、長期借款
 
借款

借:銀行存款    貸:長期借款—本金

利息

(先預提、后支付)

分期付息,到期還本

借:管理費用(籌建期間)

財務費用(生產經營期間)

    在建工程(符合資本化條件)

 貸:應付利息(分期付息)

到期還本付息

借:管理費用(籌建期間)

財務費用(生產經營期間)

    在建工程(符合資本化條件)

 貸:長期借款—應計利息(到期付息)

還款

借:長期借款—本金

            —應計利息

 貸:銀行存款

13、應付債券
 
發行

借:銀行存款

 貸:應付債券—面值

折價:借記應付債券—利息調整;溢價:貸記應付債券—利息調整

利息確認

借:在建工程

財務費用等

 貸:應付利息(分期付息)

借:在建工程

財務費用等

 貸:應付債券—應計利息(到期付息)

按“應付債券賬面價值*實際利率”計算的實際費用和按“面值*票面利率”計算的應付利息差額調整“應付債券—利息調整”。

利息支出和歸還

借:應付債券—面值

            —應計利息

應付利息

 貸:銀行存款


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